כיצד לקבוע אם יחס העלות-תועלת הוא חיובי או שלילי

תכנון אסטרטגי לכל מנהיגים עסקיים מחייב שקלול היתרונות והחסרונות של כל יישום חדש. אחד המדדים הוא יחס עלות תועלת (BCR), המכונה גם יחס עלות תועלת. ללמוד להבחין אם נוסחת ניתוח העלות-תועלת מובילה לתוצאה חיובית או שלילית חיונית להבנה אם תכנית אסטרטגית היא בת קיימא. חשב את היחס על ידי חלוקת ההטבות המוצעות בעלויות המוצעות של פרויקט.

הגדרת ניתוח עלות-תועלת

ניתוח העלות-תועלת סוקר את הערך הכולל של פרויקט או יוזמה מוצעת. הבנת היתרונות של השקעה בפרויקט לא תמיד מוגדרת בקלות בהכנסות או בערכים כספיים. חלק מהיתרונות מוגדרים במונחים איכותיים, כלומר, כיצד הם משפיעים על קהילה או קבוצה מסוימת. כשמדובר בתכנון אסטרטגי עסקי, תכנית אסטרטגית דנה לעיתים קרובות ביחס עלות-תועלת במונחים של החזר השקעה. אם מוציאים 100,000 דולר וזה מניב 500,000 $ בהכנסות חדשות, יש יחס צפוי חיובי, להמשיך בתוכנית או בפרויקט האסטרטגי.

אך אם ההחזר אינו בהכנסות, על הניתוח לחזור למשימה של הארגון המציע זאת ולהטבה הנובעת מכך. לדוגמא, אם מועצת עירייה מציעה להשקיע 100 אלף דולר במרכז בכיר חדש, הערך לא נראה בעלות אלא מבחינת בניית קהילה המסייעת לשמור על גמלאים פעילים ובכך להיות מעורבים. ניתן היה לראות בתמורה הצפויה בעלויות רפואיות נמוכות יותר או בצרכים לתמיכה בתחומים אחרים, אך המטרה הכוללת של התוכנית היא כמה אנשים יוגשו ובאופן יעיל: סקירה איכותית.

משוואת ניתוח עלות-תועלת

משוואת העלות-תועלת היא פשוט עלויות הפרויקט המחולקות לתשואות הצפויות. אם ההכנסה הצפויה גבוהה מהעלות הצפויה, היחס חיובי. עם זאת, הנוסחה לניתוח העלות-תועלת מהווה משתנים כגון אינפלציה ומנהלי ניכיון אחרים. לכל פרויקט יש מסגרת זמן הנדרשת ליישום ולכן היחס המדויק היחיד הוא זה השוקל ניכוי משתנים.

זה נקרא ערך נוכחי נקי (NPV) :

NPV = ערך / (1 + r) ^ t

בנוסחה זו, NPV הוא הערך שישמש במשוואת יחס עלות-תועלת. הערך הוא היתרונות. ה- r הוא שיעור ההיוון ו- t הוא מסגרת הזמן. NPV הוא הערך משמש שווי ההטבה המוקרנים באמצעות כל הגורמים כדי להגדיר אותה במונחים כספיים אמיתיים.

יחס חיובי או שלילי

יחס יכול להיות חיובי או שלילי. אם היא חיובית, היוזמה נחשבת לשווה את הכסף שהושקע. אם לא, הפרויקט נחשב לאובדן כסף. כאשר היחס הוא פחות מאחד, הוא שלילי. כשהוא אחד הוא שובר שוויון או ניטרלי. אם הוא עולה מעל אחד, הפרויקט מרוויח כסף והיחס חיובי.

דוגמא ליחס עלות-תועלת

עסק נראה להשקיע 100,000 דולר במוצר חדש שהוא מקרין יניב הכנסות של 500,000 דולר , על בסיס הערכים הכספיים של ימינו. ייקח שנתיים ליצור והאינפלציה נאמדת בשלושה אחוזים.

NPV = $ 500,000 / (1 - 0.03) ^ 2

לפיכך, הערך הנוכחי נטו הוא $ 531,406. המשמעות היא שיחס העלות-תועלת מחושב לפי העלויות הראשוניות המחולקות למספר זה. התוצאה היא יחס חיובי: 5.31 . אם ה- NPV היה נמוך מההשקעה הצפויה, יחס העלות-תועלת הסופי יהיה שלילי.

לדוגמא, אם ה- NPV היה מחושב על 98,000 $, היחס יהיה 0.98 . משמעות הדבר היא שהתוכנית תאבד 2 דולר עבור כל 100 דולר שהוצאו. מנהיגי עסקים ירצו להעריך מחדש את התוכנית.