כיצד עובדת חברה בבעלות עובדים?

תכנית חברה בבעלות עובדים מכונה בדרך כלל "תוכנית בעלות על מניות עובדים" (או ESOP), אך השם מעביר את המסר הנכון: ב- ESOP, העובדים מקבלים מניות בחברה כחלק מתגמול עבור עובד בחברה, מה שהופך את אותם עובדים לבעלי מניות בחברה. אף על פי שתכניות מסוג זה יכולות להועיל לעובדים, אך לעתים קרובות היא מועילה לחברה עצמה בכל הנוגע למיסים. דוגמאות לחברות ESOP ידועות כוללות את Penmac, שהיא 100 אחוז בבעלות שכירים, כמו גם את Publix Super Markets ו- WinCo Foods, שניהם בבעלות של יותר מ -50% על פי עובדים, על פי המרכז הארצי לבעלות עובדים.

סיבות לחברות ESOP

ה- NCEO מעריך כי נכון לשנת 2018 יש כ- 7,000 תוכניות בעלות על מניות עובדים המכסות יותר מ- 14 מיליון עובדים. לפי הערכות עוד 9 מיליון עובדים משתתפים בתכניות חלוקת רווחים ובונוסים למניות שמשקיעים סכום משמעותי במניות החברה.

על פי נתוני NCEO, ישנן שלוש סיבות עיקריות לחברה להיות בבעלות עובדים. זה יכול להיות בגלל שהבעלים המקורי של חברה בבעלות פרטית עוזב, אז הארגון קונה את המניות האלה עם תרומות בניכוי מס לתכנית. ESOP יכול גם ללוות כסף לרכישת מניות של בעלים קיימים, ולאחר מכן הוא תורם לניכוי מס לתכנית להחזר ההלוואה. לבסוף, חברה עשויה להציע ESOP אך ורק כדי לספק הטבה נוספת לעובדיה.

כיצד עובדות חברות ESOP

כאשר חברה רוצה להיות בבעלות עובדים, היא מקימה נאמנות אליה היא תורמת תרומות שנתיות, אשר ניתנות לחשבונות עובדים בודדים במסגרת נאמנות זו. האופן שבו חברה מקצה תרומות לעובדים משתנה בין ארגונים. יש המקצים מניות ביחס לפיצוי, ואילו אחרים נותנים אותה על סמך שנות שירות.

עובד חייב להסתמך על תוכנית ESOP לפני שהוא יכול לראות הטבות כלשהן מהתוכנית, מה שאומר שהוא זכאי לקבל אחוז הולך וגדל מחשבונותיו האישיים לאורך כל השנים שהוא עובד בחברה. תוכניות הבשלה עשויות להיות "צוק לשלוש שנים", כלומר עובד מוגדר במאת האחוזים לאחר שלוש שנים, אך בכלל לא לפני אותה תקופה, או "ציון שש שנים", שבו האחוז המוקנה לעובד הולך בעלייה של 20 אחוז בין שנתיים לשש שנות שירות.

כאשר עובדת עוזבת את החברה, המניה שבבעלותה נמכרת והיא מקבלת את הרווחים, תלוי בכמות שהעניקה לתוכנית.

היתרונות של ESOP

קיימות מספר הטבות מס לחברה בבעלות שכירה. לדוגמה, תרומות של מניות לתוכנית ניתנות לניכוי מס, כמו גם תרומות במזומן. בנוסף, תרומות ל- ESOP המשמשות להחזר הלוואה שנטלה התוכנית ניתנות לניכוי ממס. מוכרים בחברה בבעלות שכירה שהיא תאגיד C מקבלים דחיית מס כאשר הם משקיעים מחדש את תמורת המכירה בניירות ערך אחרים, כל עוד ה- ESOP מחזיק ב -30% ממניות החברה.

עבור תאגידי S, אחוז הבעלות המוחזק על ידי ESOP אינו משלם מס הכנסה פדרלי ולעתים קרובות אינו משלם מס הכנסה ממלכתי. לדוגמה, אם ESOP מחזיק ב -50% מהמניות, אין מס על 50% מהרווחים. לבסוף, דיבידנדים המועברים דרך עובדים, מושקעים מחדש על ידי עובדים במלאי עובדים או משמשים לתשלום הלוואת ESOP - כולם ניתנים לניכוי מס.

לשכירים יש הטבה שעובדים אינם משלמים מס על תרומות ל- ESOP, רק על חלוקת החשבון לאחר עזיבת החברה. עם זאת, עובד יכול להעביר את החלוקה לתוכנית פרישה אחרת, כגון IRA.